Reporte Financiero — Catarina Ortopedia-Ortodoncia

Resultado positivo en el acumulado del año; enero, febrero y septiembre cerraron en pérdida

Entre enero y septiembre, el negocio (ambos consultorios de forma consolidada) facturó $2,309,409 y registró $1,934,454 en gastos, con un resultado acumulado de $374,955. Este reporte presenta la información consolidada — separarla por consultorio es parte del trabajo de orden financiero que se está estableciendo con el cliente.

Acumulado del año (Ene-Sep)

Consolidado — Monclova y Torreón

Ingresos YTD

$2,309,409

Promedio: $256,601/mes

Gastos YTD

$1,934,454

83.8% de los ingresos

Resultado YTD

$374,955

Margen: 16.2%

Gastos financieros YTD

$460,794

20.0% de los ingresos — pendiente de revisión

Margen neto YTD

16.2%

Resultado sobre ingresos

Margen operativo YTD

36.2%

Sin contar gastos financieros — más del doble

Margen neto vs. margen operativo — mes a mes

El margen operativo excluye comisiones bancarias e intereses, para aislar el efecto de ese gasto sobre la rentabilidad real del negocio.

Ingresos, gastos y resultado — mes a mes

Detalle mensual

Consolidado — 2026
Mes	Ingresos	Gastos	Resultado	Margen neto	Margen operativo
Enero	$201,172	$313,985	-$112,812	-56.1%	-20.5%
Febrero	$89,996	$191,159	-$101,163	-112.4%	-44.2%
Marzo	$261,052	$212,017	$49,036	18.8%	30.7%
Abril	$317,342	$256,648	$60,694	19.1%	35.2%
Mayo	$373,385	$182,009	$191,376	51.3%	69.0%
Junio	$269,569	$198,333	$71,235	26.4%	38.6%
Julio	$355,796	$194,565	$161,231	45.3%	58.7%
Agosto	$349,955	$183,986	$165,970	47.4%	61.7%
Septiembre	$91,142	$201,753	-$110,612	-121.4%	-67.6%
Acumulado	$2,309,409	$1,934,454	$374,955	16.2%	36.2%

Hallazgo relevante: gastos financieros

PENDIENTE DE REVISIÓN CON EL CLIENTE

Los gastos financieros (comisiones bancarias e intereses) representan el 20.0% de los ingresos del año — $460,794 de $2,309,409. En febrero llegaron a representar el 68% de lo facturado ese mes, y en septiembre el 54%. Es una de las partidas más relevantes y menos habituales de la información revisada, y está pendiente de identificar su origen exacto (línea de crédito, comisiones de terminal, u otro) en la próxima reunión con el cliente.

IMPACTO EN RENTABILIDAD

Sin los gastos financieros, el margen del negocio sería de 36.2% en el año en lugar de 16.2% — más del doble. En mayo, el mejor mes por margen operativo, llega a 69.0% frente a un margen neto de 51.3%. Resolver el origen de estos gastos es, hoy, la palanca individual más grande para mejorar la rentabilidad del negocio.

Observaciones

OBSERVACIÓN

Meses con resultado negativo: enero, febrero y septiembre. Meses con resultado positivo: marzo, abril, mayo, junio, julio y agosto. La fecha exacta de inicio de operaciones del consultorio de Torreón está pendiente de confirmar.

PENDIENTE DE REVISIÓN CON EL CLIENTE · SEPTIEMBRE

Los ingresos de septiembre ($91,142) son 67% inferiores al promedio mensual de los meses previos ($277,283); los gastos del mes son $201,753 y el resultado del mes es -$110,612. Está pendiente de confirmar con el cliente el detalle de ingresos del mes (por consultorio y por tipo de servicio o curso).

PENDIENTE DE REVISIÓN CON EL CLIENTE · REGISTRO CONTABLE

La cuenta de Bancos presentó saldo acreedor al cierre de: Febrero.
La subcuenta 603-57 (Seguros y fianzas) presenta saldo contrario a su naturaleza (-$47,398); pendiente de confirmar su contrapartida.
No se observan pagos en las cuentas de IVA trasladado y retenciones de ISR e IMSS en el periodo.

Recomendaciones de orden financiero

Como parte del trabajo conjunto con el cliente:

Cuentas bancarias independientes — una por consultorio y una separada para uso personal, para poder distinguir el desempeño de cada sede y evitar mezclar gastos del negocio con gastos personales.
Separación de ingresos y gastos por consultorio — una vez que existan cuentas independientes, establecer el registro contable para que Monclova y Torreón se puedan analizar por separado.
Documentación de gastos — establecer un proceso para registrar y respaldar cada gasto del negocio de forma consistente.

Presupuesto Q4 2026 PRELIMINAR

Consolidado — Monclova y Torreón · Estimado de cierre del año con la tendencia actual. Se actualizará una vez reclasificado el catálogo de cuentas.

Ingresos Q4

$831,850

$277,283/mes

Gastos Q4

$644,763

Incluye gastos financieros

Resultado Q4

$187,087

Margen: 22.5%

Resultado proyectado 2026

$562,042

Margen neto 17.9% · ingresos $3,141,259

Ingresos, gastos y resultado — real y presupuesto (línea punteada)

Presupuesto Q4 y cierre proyectado

Consolidado — 2026
Concepto	Real ene–sep	Oct ppto.	Nov ppto.	Dic ppto.	Q4	Cierre proyectado 2026
Ingresos	$2,309,409	$277,283	$277,283	$277,283	$831,850	$3,141,259
Costo de ventas neto	$369,707	$41,079	$41,079	$41,079	$123,236	$492,942
Gastos generales (601)	$208,391	$23,155	$23,155	$23,155	$69,464	$277,854
Gastos de administración (603)	$895,563	$99,507	$99,507	$99,507	$298,521	$1,194,084
Utilidad operativa (antes de gastos financieros)	$835,749	$113,543	$113,543	$113,543	$340,630	$1,176,379
Comisiones bancarias (701-10)	$371,192	$41,225	$41,225	$41,225	$123,675	$494,867
Intereses (701-04)	$89,602	$9,956	$9,956	$9,956	$29,867	$119,470
Resultado	$374,955	$62,362	$62,362	$62,362	$187,087	$562,042
Margen operativo	36.2%	40.9%	40.9%	40.9%	40.9%	37.4%
Margen neto	16.2%	22.5%	22.5%	22.5%	22.5%	17.9%

Supuestos y pendientes

METODOLOGÍA

Ingresos: promedio mensual de enero a agosto sin septiembre ($277,283/mes). Septiembre se excluye de la base de ingresos por ser un mes atípico. Costo de ventas, gastos generales y de administración e intereses: promedio mensual histórico del año a la fecha. Comisiones bancarias: 14.9% de los ingresos proyectados (relación histórica).

PENDIENTE DE CONFIRMAR CON EL CLIENTE

Este presupuesto es preliminar: se basa en los registros actuales, que se reclasificarán para separar adecuadamente ingresos, costos y gastos.
No incluye ajustes por estacionalidad ni eventos conocidos de octubre a diciembre (cursos, temporada baja, cierres de año).
No incluye aguinaldo ni otras provisiones de fin de año; pendiente de definir su monto y criterio.
Los intereses se proyectan con su promedio histórico; pendiente el detalle del financiamiento de Torreón (monto y condiciones).
Los ingresos de septiembre están pendientes de confirmar con el cliente.